同人作家の確定申告Q&A


同人作家(同人誌・同人ゲーム・同人グッズ)に特化した確定申告と個人事業に関するQ&Aを掲載しています。
事務所が秋葉原にほど近い土地柄であり、また、これらのマーケットに関わる知人からの情報に身近で接する機会も多いことから、よりピンポイントに税務・会計の情報を提供するため、このページを作成しました。

Q&A(基礎知識編)

どのくらい儲けがあったら、確定申告が必要ですか?

収入から経費を差し引いた所得が20万円以上の方は確定申告が必要です。20万円未満であっても住民税の申告は必要です。
ちなみに…赤字の場合は確定申告をする必要はありませんが、画料・印税などの源泉徴収された報酬がある場合は、税額が戻ってくる可能性があります。

確定申告をしないとどうなってしまう?

税務署から申告の要請があっても応じない場合や、経理書類が十分に残っていない場合には、税務署が預金の残高や最近の販売実績を元に推計した所得により、税額を決定されてしまいます。
青色申告などの特典は受けられませんし、実際の儲けより多い所得とみなされる可能性があります。
さらに、ペナルティとして、延滞税(年利最大14.6%)、無申告加算税(税額の15%~20%)を課されることがあります。
近年国税犯則取締法で罰則強化が行われるなど、税務署は無申告者への課税に取り組んでいます。早めの対策が必要です。

確定申告すると同人活動が勤務先にバレますか?

お給料を得ている会社で住民税の天引きをしている場合、市区町村から会社へ届く通知書の記載で、給与以外の収入があることがわかります。市区町村によっては通知書に記載しないなどの対応をとれるケースがあります。
※勤務先への違反行為を推奨するものではありません。

同人収入と他の収入はどう違う?

お給料の収入は『給与所得』、不動産の賃貸収入は『不動産所得』など、所得の種類によって税金の計算の方法が異なります。
同人収入は、営利(利益)を目的として継続して活動していれば『事業所得』、そうでなければ『雑所得』となります。このページで主に取り上げているのは、『事業所得』にあたるケースです。

Q&A(個別事例編)

過去にさかのぼって申告できますか?

確定申告期限(翌年3月15日)を過ぎても5年までさかのぼって申告することは可能です。この場合、本税(本来納めるべき所得税額)のほかに延滞税(年利最大14.6%)と加算税がかかります。加算税は税務署の調査を受けて申告した場合は15%~20%ですが、自主的に申告すれば5%で済みますので、早めに申告することをおすすめします。

どんな書類を用意すればいいですか?

たとえば同人誌の売上を申告するための材料としては次のようなものが挙げられます。
・イベント売上…売り上げた部数、無償で配布した部数、廃棄した部数をそれぞれ記録します。会場に持ち込む釣り銭を銀行口座から引き出し、イベント後の手元現金をいったん銀行口座へ預け入れるなどして、売上金の把握をしましょう。
・委託通販…委託先から交付される売上の報告書を保管します。見本品として提供した部数、廃棄した部数、返本された部数などそれぞれ記録します。
・自家通販…受注記録、送付記録(宅配伝票の控え)を保管します。
・年度末(12月31日)の在庫数を記録します。

Q&A(確定申告編)

同人収入の確定申告は何をすればいい?

一年間の事業の収入と経費を集計して、青色申告の『決算書』または白色申告の『収支内訳書』を作成します。他の所得とあわせて税金を計算し、確定申告書に添付して翌年3月15日までに提出します。

青色申告の『決算書』の作り方は?

複式簿記による会計帳簿を作成し、根拠となる経理書類を保存します。
特典として、最高65万円まで所得から差し引いたり、赤字を繰り越して翌年以降の黒字と相殺したりすることができます。

白色申告の『収支報告書』の作り方は?

これまで、白色申告(所得300万円以下)であれば青色申告の特典がない代わりに、帳簿作成や書類保存も必要ありませんでした。
しかし2014年1月から、すべての白色申告者に一定の帳簿作成と書類保存が義務付けられました。それならば…
これから確定申告するなら、青色申告の適用を受けない手はありません!

自分で青色申告・白色申告できますか?

各地の青色申告会や税務署で、記帳指導や説明会が行われています。お近くの税務署に問い合わせてみてください。商業簿記の基礎的な知識があればなおよいでしょう。

それならすぐに青色申告を受けられますか?

残念ながら…原則として青色申告を受ける年の3月15日までに『青色申告承認申請書』を税務署に提出しなければなりません。2016年分の確定申告で青色申告を適用するには、2016年3月15日まで、または事業を開始した日から2ヵ月以内に『青色申告承認申請書』を提出する必要があります。

Q&A(税理士編)

税理士に依頼しないと確定申告できないでしょうか?

前述のとおり、青色申告会や税務署の指導を受けることができます。(ただし、年末~確定申告シーズン近くなると混雑するため、繁忙期を避けて準備しましょう。)
事業の規模が小さい(所得が多くない)場合であれば、経理も複雑ではなく自力での青色申告・白色申告も十分可能です。
クラウド型で安価にすぐに利用できる次のようなサービスも登場しています。
MFクラウド確定申告
やよいの白色申告オンライン

税理士に依頼するメリットは?

税理士は『独立した公正な立場において』『納税義務者の信頼にこたえ』る職業とされています(税理士法第一条より)。税務署では申告書の書き方は教えてくれますが、より税金を軽減する対策法などは教えてもらえません。そうした時に、税理士はお客様の立場に立っていくつかの提案をすることが可能です。
ですから、税理士との付き合い方は様々です。
帳簿作成したり、ソフトの使い方を覚える時間もない!ご多忙な方には、もちろん『まるなげ状態』でご活用いただきたいと思います。
いずれは自力で申告できるようになりたい方には、マンツーマン家庭教師状態でソフトの使い方や申告書の作成方法をご習得いただくケースもあります。この場合でも初年度、二年目の経理の基礎作りに専門家が関与することで自力申告もスムーズに継続できます。
今後の事業拡大、法人化や多人数化をお考えの方には、各種手続きや移行作業をフォローし、必要に応じて各専門家をワンストップでご紹介いたします。

税理士費用はいくら?

当事務所の費用を参考に掲載します。もっと安い価格での申告書作成を打ち出している同業他社もありますが、原則として税理士本人が綿密なお客様対応を行う方針をとっている関係上、下記の価格設定とさせていただいております。
(※いずれも消費税等8%を含む)

青色申告 白色申告
書類整理・帳簿作成・申告書作成すべておまかせパック 158,000円 90,000円
申告書作成のみ 56,000円 56,000円

個人事業の収入(売上)600万円以下の場合の上限金額となります。経理や事業の状況によってお安くできるケースもございます。
さらに12月中におまかせパックをご依頼いただき、かつ申告年の1月中に主要な資料をお渡しいただけると、早期割引として20%の値引きをさせていただきます。
詳細な見積もりはメール、メールフォーム、電話、FAXにてお気軽にお問い合わせください。

所得税額のシミュレーション

同人作家としての売上が300万円、他に給与収入が400万円あったとします。
(A)通常の白色申告の場合、(B)税理士が経費の見直しを行った場合、(C)さらに青色申告を行った場合
(A)と(C)の差額は約28万円にもなります。税金以外に、自治体が計算する健康保険料や公的扶助の所得制限などにも影響があります。

(A) (B) (C)
売上 300万円 300万円 300万円
経費 100万円 150万円 150万円
青色申告控除 65万円
事業所得(ア) 200万円 150万円 85万円
給料収入 400万円 400万円 400万円
給与所得控除 134万円 134万円 134万円
給与所得(イ) 266万円 266万円 266万円
所得控除(ウ)
()内は住民税
90万円
(85万円)
90万円
(85万円)
90万円
(85万円)
課税所得
(ア)+(イ)-(ウ)
()内は住民税
376万円
(381万円)
326万円
(331万円)
261万円
(266万円)
所得税の上限税率 20.420% 10.210% 10.210%
所得税額 33.1万円 23.3万円 16.6万円
住民税の税率 10% 10% 10%
住民税額 38.1万円 33.1万円 26.6万円
所得税と住民税の合計 71.2万円 56.4万円 43.2万円

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公開日:
最終更新日:2016/12/13